Dòng tiền hoạt động OCF (operating cash flows)

OCF = EBIT + Depr –Tax

= Lợi nhuận trước thuế và lãi vay + Khấu hao –Thuế hoặc OCF = NI + I +Depr

= Lợi nhuận sau thuế + Lãi vay + Khấu hao

Hình ảnh có tính chất minh họa

hoặc OCF = Tổng doanh thu – Tổng chi phí (không bao gồm chi phí lãi vay và khấu hao) + Khấu hao

Thay đổi vốn lưu động trong kỳ

Vốn lưu động: NWC (Net Working Capital)

NWC = Cash +RC + Inv –PA

= Tiền Mặt và tương đương tiền +Các khoản phải thu + Tồn kho – Các khoản phải trả (không phải nợ vay ngân hàng)

Thay đổi vốn lưu động NWC

NWC = NWCt+1 - NWCt

=( Casht+1 - Casht )+(RCt+1 - RCt )+ (Invt+1 - Invt)- (PAt+1 - PAt)

Thay đổi tài sản cố định và đầu tư dài hạn (để đơn giản hoá, chỉ xem xét sự thay đổi của tài sản cố định TSCĐ)

FA = FAt+1 - FAt

= TSCĐt+1 – TSCDt (tính theo giá trị sổ cách của TSCĐ: nguyên giá trừ đi tích lũy khấu hao)

Khấu hao

Tính từ bảng CĐKT:

Depr = Khấu hao luỹ kế t+1 – Khấu hao luỹ kế t

Tính từ chi tiết khấu hao của từng loại TSCĐ rồi cộng lại

Theo phương pháp đường thẳng:

Depr = Nguyên giá TSCĐ/ số năm sử dụng